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帮客户开发手机APP的开发费,是应该开17%还是6%的发票

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发表于 2017-5-12 15:24:24 | 显示全部楼层 |阅读模式
本帖最后由 graceliu 于 2017-5-12 15:26 编辑

给销售人员的科普文章,希望每一位销售都能仔细看一下。

帮客户开发手机APP的开发费,是应该开17%还是6%的增值税专用发票?

在回答这个问题之前,我先来解释增值税。
增值税属于流转税,且是价外税。
什么意思?

流转税简单理解就是在流通环节中流通额为征税对象的一种税。
以我们公司为例,生产手持机,买入各种各样的原材料,假如所有原材料为100元,增值税税率是17%,那么我们一共需要付给供应商117元,其中的100元是我们的商品成本,17元是我们的进项税额。
我们将原材料加工成了整机,卖出去,假如卖价是150元,增值税税率同样也是17%,那么我们一共要收到客户付款150*1.17=175.5元,其中150元是我们真正的售价,25.5元是我们的销项税额。
而我们实际真正交的税是销项税额-进项税额=25.5-17=8.5元。
因为进项和销项相互抵消了,所以我们实际上真正交的税,是对增值部分,即:150-100=50元这部分交税,50*0.17=8.5元。

价外税的意思,就是价钱之外的税,大家在考虑成本、销售额的时候,不要考虑增值税部分。
所以当你收到客户付给你的175.5元的时候,不要高兴得太早,以为自己卖了一个好价钱,其实你只卖了150元,另外的25.5元是国家的钱,只是从你的手里过一下而以。
更确切的说,25.5元中,其中17元是你之前就付给了国家,现在只是国家把这17元还给你;另外8.5元是你先帮国家收着的,下个月交税的时候就要还给国家的。

以上是增值税的简单概念。
那么接下来说说税率。我国现在增值税有不同的税率,比如上面的17%,是目前最高的增值税税率。
17%其实是一个很高的税率,现在很多工业企业,毛利润也许还不到10%,哪里有17%这么高的利润来交税呢?
前面解释了,好在企业真正承担的是增值部分的17%,国家制定这个税率也有国家的依据吧,我们也就老老实实按照这个税率去交好了。

但是对于有些行业,如果没有进项,或者没有足够多的进项,其实是交不起17%这么高的税的。
比如说技术服务业,也就是回到了我们最初的问题,我们给客户开发APP,我们并没有采购原材料,我们消耗的是人工脑力(而这,员工是不会给公司开进项发票的),没有进项发票可以抵扣。
所以国家规定了技术服务业的增值税税率是6%。
不要以为6%比17%低了很多,实际上实际税负,还是技术服务业这个高,同样150元的卖价,按照6%交税150*0.06=9元,税负是实实在在的全额6%。

以上算是对标题问题的答复:帮客户开发手机APP的开发费,应该开6%的增值税专用发票。


下面再扩展一些。
如果对于税务熟悉的人,知道软件产品销售的时候,作为产品销售是开17%的增值税专用发票。
是的,确实是17%,但这是作为一个具体产品在销售。
同样的开发软件APP,如果我们开发了之后,是按照数量卖给客户,每卖一套,收一套的金额,而开发的源代码我们并不提供给客户,开发的过程也是给我们自己公司干活,不是给客户干活。
那么这种情况,我们是卖的是软件产品,开17%的增票。
这样情况,公司同样没有进项可以抵扣,基本上按照17%的税率在全额交税了,公司是无法开下去的,怎么办?国家有专门的政策,软件产品,在获得相关证书和测试报告之后,可以增值税可以退税、实际税负超过3%的减按3%增税。所以这才解决了软件产品17%税率过高的问题。

所以对比一下,我们就知道:
到底这个交易是怎么进行?
是一次性收一笔开发费(6%的技术支持),还是销售软件成品、按套数计价(17%)。
如果选择后者销售软件成品、按套数计价,公司同时还要考虑申请软件证书、测试报告的金钱以及时间成本。

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发表于 2017-5-13 09:10:38 | 显示全部楼层
解释的很清楚,理解了!^_^
从零开始,新生活,新挑战,加油!
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发表于 2017-5-13 09:32:59 | 显示全部楼层
果断收藏。
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发表于 2017-5-13 10:07:45 | 显示全部楼层
理解了
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理解了,谢谢讲解
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发表于 2017-5-13 22:30:41 来自手机 | 显示全部楼层
一直以为百分之六划算
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发表于 2017-5-14 21:21:28 | 显示全部楼层
6%的是国税局代开的?         
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发表于 2017-5-14 22:52:26 | 显示全部楼层
以前不懂税,只图方便,买了这台空调以后才知道还能低800元钱的税回来。
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 楼主| 发表于 2017-5-20 07:03:54 | 显示全部楼层
PIP 发表于 2017-5-13 22:30
一直以为百分之六划算

实际上要看是否有进项可以抵扣。
进项足够,抵的钱多,交的税就少。

我上面举的例子,实际上是假设技术服务没有进项的前提下。实际上,对于纯软件开发和提供技术服务的企业,他们确实也没有太多进项,最多一些房租、水电、电话之类的。
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